Pracą Referatu kieruje Skarbnik Miasta i Gminy
Do zadań Referatu Finansowo-Podatkowego należy:
W zakresie finansowym:
- prowadzenia rachunkowości dla budżetu Gminy oraz Urzędu Miasta i Gminy jako jednostki budżetowej,
- obsługa bankowości elektronicznej,
- sporządzania deklaracji zbiorczej Gminy dla rozliczeń z tytułu podatku VAT,
- zapewnienie dyscypliny finansów publicznych w zakresie zadań przypisanych Referatowi.
Do zadań Referatu w zakresie obsługi finansowo-księgowej Gminy należy w szczególności:
- obsługa finansowo-księgowa budżetu Gminy jako organu oraz Urzędu łącznie z ewidencją syntetyczną i analityczną mienia Gminy,
- obsługa finansowo-księgowa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
- prowadzenie ewidencji księgowej funduszy pomocowych dotyczących zadań realizowanych przez Gminę,
- prowadzenie ewidencji zaangażowania wydatków budżetowych,
- przygotowywanie dyspozycji zawarcia lokat w zakresie gospodarowania środkami pieniężnymi na rachunkach bankowych,
- monitorowanie spraw bankowych Gminy, w tym umów zawieranych z bankami na prowadzenie obsługi budżetu oraz zaciągniętych kredytów,
- prowadzenie zbiorczej ewidencji sprzedaży i zakupu towarów i usług dla celów rozliczeń podatku VAT,
- sporządzanie zbiorczej deklaracji podatku VAT dla Gminy oraz rozliczeń z Urzędem Skarbowym,
- ujmowanie w księgach rachunkowych wyników inwentaryzacji przeprowadzanej w okresach zgodnych z przepisami ustawy o rachunkowości,
- przestrzeganie ustalonych procedur kontroli w zakresie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków, w tym dokonywanie kontroli przypisanej głównemu księgowemu, o której mowa w przepisach ustawy o finansach publicznych,
- weryfikowanie pod względem formalno-rachunkowym dokumentów finansowych związanych z dochodami i wydatkami zapisanymi w planie finansowym Gminy, w tym projektów i programów finansowych ze środków unijnych,
- prowadzenie przedsądowej i administracyjnej windykacji należności wpisanych do planu Gminy,
- sporządzanie sprawozdawczości budżetowej, finansowej i z operacji finansowych,
- przygotowanie projektów uchwał z zakresu spraw finansowych wchodzących w zakres obowiązków przypisanych referatowi,
- wykonywanie zadań wynikających z ustawy o funduszu sołeckim (z wyjątkiem merytorycznej realizacji i rozliczania zadań).
- obsługa finansowo- księgowa jednostek obsługiwanych,
- ewidencja syntetyczna i analityczna majątku poszczególnych jednostek obsługiwanych,
- obsługa finansowo-księgowa Zakładowych Funduszów Świadczeń Socjalnych,
- prowadzenie ewidencji księgowej funduszy pomocowych dotyczących zadań realizowanych przez poszczególne jednostki,
- prowadzenie ewidencji zaangażowania wydatków budżetowych,
- prowadzenie ewidencji zakupu towarów i usług dla celów rozliczeń podatku VAT naliczonego,
- ujmowanie w księgach rachunkowych wyników inwentaryzacji przeprowadzonej w okresach zgodnych z przepisami ustawy o rachunkowości,
- przestrzeganie ustalonych procedur kontroli w zakresie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków, w tym dokonywanie kontroli przypisanej głównemu księgowemu, o której mowa w przepisach ustawy o finansach publicznych,
- weryfikowanie pod względem formalno-rachunkowym dokumentów finansowych związanych z dochodami i wydatkami zapisanymi w planie finansowym jednostek obsługiwanych,
- prowadzenie przedsądowej i administracyjnej windykacji należności wpisanych do planu finansowego jednostek obsługiwanych,
- wsparcie dyrektorów jednostek obsługiwanych w przygotowaniu projektów planów finansowych oraz ich zmian,
- naliczanie wynagrodzeń dla pracowników jednostek obsługiwanych, tj.: Szkoły Podstawowej w Żarnowie , Szkoły Podstawowej w Klewie oraz z tytułu zawartych umów zleceń lub o dzieło,
- rozliczeń z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych oraz Urzędem Skarbowym w zakresie ww. wynagrodzeń,
- analiza średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego,
- wystawianie zaświadczeń o dochodach dla pracowników i byłych pracowników placówek oświatowych (Rp-7),
- sporządzenie sprawozdawczości budżetowej, finansowej i z operacji finansowych,
- współpraca przy opracowaniu projektów wewnętrznych dotyczących zasad prowadzenia rachunkowości oraz gospodarki finansowej w urzędzie, a także opracowanie procedur dotyczących gospodarki finansowej w zakresie przypisanej do działalności jednostek
W zakresie wymiaru podatków i opłat lokalnych
- Prowadzenie spraw z zakresu wymiaru łącznego zobowiązania pieniężnego oraz podatków rolnego, leśnego i od nieruchomości od osób fizycznych i prawnych oraz jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej w tym w szczególności:
- prowadzenie rejestrów wymiarowych;
- prowadzenie spraw w zakresie podań i odwołań dotyczących ewentualnych błędów w zakresie wymiaru podatków;
- przyjmowanie, sprawdzanie i potwierdzanie zgłoszeń identyfikacyjnych podatników podatków zgodnie z ustalonymi przez radę wzorami deklaracji i informacji;
- przeprowadzanie kontroli terminowości składania deklaracji (informacji) podatkowych, a w przypadku niedotrzymania terminu przez podatnika wezwanie go do złożenia deklaracji (informacji) poprzez wszczęcie postępowania podatkowego na podstawie art. 165 i określenie zobowiązania podatkowego na podstawie art. 21 § 3 Ordynacji podatkowej;
- przygotowywanie decyzji administracyjnych w zakresie zmian, w tym bieżące analizowanie otrzymywanej dokumentacji w sprawie zmian stanu posiadania poszczególnych podatników oraz występowanie o uzupełnienie dokumentów niezbędnych do ustalenia podstawy wymiaru podatków w tym w porównywanie danych zgłaszanych przez podatnika z wypisem z rejestru gruntów, deklaracjami (informacjami) składanymi przez poprzednich właścicieli, aktami notarialnymi ;
- stosownie do przepisów art. 274 § 1 i 2 Ordynacji podatkowej dokonywanie korekt deklaracji podatkowych;
- Sporządzanie protokołów o stanie majątkowym i rodzinnym osób ubiegających się o umorzenie podatku oraz prowadzenie szczegółowej analizy dokumentacji dotyczącej wniosków o zastosowanie ulg i zwolnień w spłacie zobowiązań podatkowych, zgodnie z art. 67a, 67b i 67d Ordynacji podatkowej, w tym przygotowywanie decyzji i postanowień oraz niezbędnych opinii do ich wydania dla miejscowości wg kolejności alfabetycznej od A do P. Zapewnienie podatnikowi czynnego udziału w postępowaniu, zgodnie z art. 123 i 200 Ordynacji podatkowej;
- przygotowywanie danych do sprawozdań Rb-27S o dochodach budżetowych w zakresie podatków w tym ustalanie i wykazywanie pozycji skutki obniżenia górnych stawek podatkowych, skutki udzielonych przez gminę ulg, zwolnień i umorzeń, skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie Ordynacji podatkowej: umorzenie zaległości podatkowych, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności, zwolnienie z obowiązku pobrania, ograniczenie poboru.
- wykonywanie kontroli i oględzin na miejscu u podatników.
- Przygotowywanie materiałów dowodowych do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w sprawach odwołań podatników;
- Prowadzenie spraw związanych z udzielaniem pomocy publicznej dla przedsiębiorców w formie ulg i zwolnień podatkowych oraz umarzanie, odraczanie lub rozkładanie na raty należnych od przedsiębiorców świadczeń pieniężnych stanowiących środki publiczne. Wydawanie zaświadczeń oraz sporządzanie sprawozdań i informacji o pomocy publicznej w oparciu o przepisy ustawy o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej i rozporządzeń wykonawczych min.: „w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej, informacji o nieudzieleniu takiej o pomocy oraz sprawozdań o zaległościach przedsiębiorców we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora finansów publicznych” oraz „w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej, w rolnictwie lub rybołówstwie oraz informacji o nieudzieleniu takiej o pomocy”
- Przygotowanie sprawozdania Sp-1 w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i leśnego zgodnie z art. 7 b ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
- Przygotowywanie do 15 marca roku następnego:
- wykazu osób fizycznych i prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym udzielono pomocy publicznej,
- wykazu osób fizycznych i prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym w zakresie podatków lub opłat udzielono ulg, odroczeń, umorzeń lub rozłożono spłatę na raty w kwocie przewyższającej łącznie 500 zł wraz ze wskazaniem wysokości umorzonych kwot i przyczyn umorzenia zgodnie z art. 37 ust 1 pkt 2 lit g i f ustawy o finansach publicznych i umieszczanie na stronie BIP Urzędu Miasta i Gminy .
- Prowadzenie kart gospodarstw oraz bieżące wprowadzanie zmian na podstawie otrzymywanych informacji tj. klas gruntów, wielkości gospodarstwa i zmian podatników.
- Przyjmowanie wniosków i przygotowywanie decyzji o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej oraz przygotowywanie sprawozdań i rozliczanie całości dotacji celowej w/w zakresie.
- Wydawanie zaświadczeń o powierzchni posiadanych gruntów, dochodowości gospodarstwa i występujących lub nie zaległościach podatkowych na wniosek zainteresowanych.
- Współpraca z KRUS w zakresie ustalania uprawnień do świadczeń wypłacanych przez ten organ.
- Adresowanie i wysyłanie wszelkiej korespondencji pomiędzy Urzędem Miasta i Gminy a podatnikami. Przestrzeganie art. 144 Ordynacji podatkowej w zakresie doręczeń korespondencji przez organ podatkowy – każdorazowo za pokwitowaniem.
- Udzielanie wyjaśnień w ramach skarg i wniosków wpływających do Urzędu Miasta i Gminy, a wynikających z zakresu czynności na zajmowanym stanowisku.
- Przestrzeganie instrukcji kontroli i obiegu dokumentów oraz przyjętych zasad polityki rachunkowości.
W zakresie księgowości podatkowej
- Prowadzenie ewidencji księgowej podatków lokalnych od osób fizycznych, osób prawnych i jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, w tym: Podatek od nieruchomości, rolny, leśny – przy użyciu programów „Księgowość Zobowiązań” firmy INFO-SERWIS w tym:
- bieżące i prawidłowe księgowanie należności i wpłat;
- kontrola kont księgowych oraz miesięczne/kwartalne uzgadnianie sald z pracownikiem ds. księgowości budżetowej wpływów z tytułu podatków lokalnych;
- kontrolowanie stanu zaległości i nadpłat w tym coroczne odpisywanie przedawnionych należności i zobowiązań.
- współpraca ze stanowiskiem ds. wymiaru podatków i opłat celem uzgodnień przypisów i odpisów podatkowych;
- Kontrola kont księgowych oraz uzgadnianie sald.
- terminowe podejmowanie czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych poprzez windykację należności z tytułu podatków lokalnych, przygotowywanie i wysyłanie upomnień oraz tytułów wykonawczych po upływie terminu płatności wraz z naliczeniem odsetek za zwłokę i kosztów upomnienia,
- prowadzenie ewidencji upomnień i tytułów wykonawczych,
- prowadzenie spraw związanych z zabezpieczeniem należności Gminnych z tytułu podatków, w tym min. sporządzanie wniosków do sądu o wpis hipotek przymusowych i stosowanie innych środków egzekucyjnych zgodnie z przepisami prawa,
- prowadzenie postępowań w/s określenia wysokości nadpłat z tytułu podatków lokalnych, przygotowywanie decyzji stwierdzających nadpłatę, zwrot i rozliczanie nadpłat zgodnie z art. 72-77 ordynacji podatkowej,
- przygotowywanie postanowień o sposobie zarachowania wpłaty ( na koszty, odsetki i należność główną,
- dokonywanie kwartalnych przypisów odsetek od zaległości,
- roczne naliczanie odpisów aktualizujących należności oraz prowadzenie ich szczegółowej ewidencji wg tytułów/rodzajów zobowiązań podatników kontrahentów na podstawie przepisów art. 28 ust 1 pkt 7 i art. 35 b ust 1 ustawy o rachunkowości tj. w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności,
- przygotowywanie informacji o dokonanych odpisach aktualizujących zaległości wg stanu na koniec każdego roku obrachunkowego w terminie sporządzania sprawozdań rocznych tj. do końca stycznia danego roku,
- sporządzanie okresowych - miesięcznych, kwartalnych i rocznych informacji o stanie zobowiązań i nadpłat dochodów budżetowych do celów sprawozdawczych,
- przygotowywanie danych do miesięcznych, kwartalnych i rocznych sprawozdań Rb-27S o dochodach budżetowych w zakresie podatku rolnego, leśnego i od nieruchomości w oparciu o prowadzoną ewidencję szczegółową: należności (przypisów i odpisów), dochodów otrzymanych i wykonanych, należności pozostałych do zapłaty, zaległości i nadpłat,
- Prowadzenie postępowań i przygotowywanie decyzji w/s dotyczących ulg wynikających z ustawy Ordynacja podatkowa – odroczenia, rozłożenia na raty, umorzenia, w zakresie podatków lokalnych oraz podatku od spadków i darowizn, oraz niezbędnych opinii do ich wydania dla miejscowości.
- Zapewnienie podatnikowi czynnego udziału w postępowaniu, zgodnie z art. 123 i 200 Ordynacji podatkowej.
- Sporządzanie protokołów o stanie majątkowym i rodzinnym osób ubiegających się o umorzenie podatku oraz prowadzenie szczegółowej analizy dokumentacji dotyczącej wniosków o zastosowanie ulg i zwolnień w spłacie zobowiązań podatkowych, zgodnie z art. 67a, 67b i 67d Ordynacji podatkowej.
- Prowadzenie spraw związanych z udzielaniem pomocy publicznej dla przedsiębiorców w formie ulg i zwolnień podatkowych oraz umarzanie, odraczanie lub rozkładanie na raty należnych od przedsiębiorców świadczeń pieniężnych stanowiących środki publiczne. Wydawanie zaświadczeń oraz sporządzanie sprawozdań i informacji o pomocy publicznej w oparciu o przepisy ustawy o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej i rozporządzeń wykonawczych min.: „w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej, informacji o nieudzieleniu takiej pomocy oraz sprawozdań o zaległościach przedsiębiorców we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora finansów publicznych” oraz w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie oraz informacji o nieudzieleniu takiej pomocy.
- Wykonywanie kontroli i oględzin na miejscu u podatników .
- Przygotowywanie materiałów dowodowych do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w sprawach odwołań podatników.
- Przygotowywanie interpretacji podatkowych w sprawach podatków lokalnych na podstawie składanych zapytań.
- Ustalanie należności i prowadzenie rozliczeń kwartalnych na rzecz Izby Rolniczej.
- Organizowanie wyborów do Izb Rolniczych – raz na 4 lata.
- Przygotowywanie wniosków do Rady Miejskiej o ustalenie wysokości wynagrodzenia prowizyjnego dla inkasentów z tytułu poboru podatków i opłat lokalnych od osób fizycznych,
- Ewidencjonowanie i ustalanie należności dla sołtysów z tytułu prowadzonego inkasa w oparciu o obowiązujące stawki.
- Rozliczanie i kontrola rachunkowa sołtysów w zakresie poboru podatków w tym prowadzenie ewidencji pozabilansowej konta 991 rozrachunków z inkasentami z tytułu pobranych przez nich podatków według sołectw.
- Wydawanie zaświadczeń o powierzchni posiadanych gruntów, dochodowości gospodarstwa i występujących lub nie zaległościach podatkowych na wniosek zainteresowanych.
- Współpraca z KRUS w zakresie ustalania uprawnień do świadczeń wypłacanych przez ten organ.
- Sporządzanie sprawozdań, analiz, informacji i zestawień niezbędnych do projektowania budżetu oraz sprawozdań z wykonania budżetu.
- Przyjmowanie wniosków i przygotowywanie decyzji o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej.
- Adresowanie i wysyłanie wszelkiej korespondencji pomiędzy Urzędem Miasta i Gminy a podatnikami. Przestrzeganie art. 144 Ordynacji podatkowej w zakresie doręczeń korespondencji przez organ podatkowy – każdorazowo za pokwitowaniem.
- Zamawianie, wydawanie oraz prowadzenie ewidencji druków kwitariuszy K-103 w formie ewidencji druków ścisłego zarachowania.
- Przestrzeganie instrukcji kontroli i obiegu dokumentów oraz przyjętych zasad polityki rachunkowości i zakładowego planu kont.
- Udzielanie wyjaśnień w ramach skarg i wniosków wpływających do urzędu gminy, a wynikających z zakresu czynności na zajmowanym stanowisku.
- Przechowywanie akt i archiwizacja dokumentów wytworzonych na stanowisku pracy.
W zakresie rozliczeń podatków i opłat
W zakresie podatku VAT:
- prowadzenie rejestrów zakupów i sprzedaży towarów i usług objętych ustawą o podatku od towarów i usług,
- terminowe wystawianie faktur VAT z tytułu dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług,
- systematyczna kontrola wpływu dochodów i realizacji wydatków podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT w celu terminowego wystawienia faktur VAT i naliczaniu podatku należnego oraz odliczaniu podatku naliczonego,
- weryfikacja faktur zakupowych w zakresie (opisu faktur) w związku z jaką czynnością podatkowa zakup jest związany i określeniem celu dokonanego wydatku warunkującego możliwość odliczenia naliczonego podatku VAT.
- comiesięczne rozliczanie VAT, sporządzanie scentralizowanej deklaracji podatkowej VAT na podstawie deklaracji cząstkowych otrzymanych od jednostek organizacyjnych Gminy Żarnów oraz terminowe składanie deklaracji i płatności VAT w urzędzie skarbowym,
- współpraca z urzędem skarbowym w zakresie rozliczeń VAT,
- przeprowadzanie na polecenie Burmistrza Miasta i Gminy lub Skarbnika Gminy kontroli rozliczania VAT w jednostkach organizacyjnych Gminy Żarnów, w szczególności sprawdzanie prawidłowości: prowadzenia rejestrów zakupu i sprzedaży, wystawiania faktur VAT oraz sporządzania cząstkowych deklaracji VAT,
- współpraca w zakresie centralizacji rozliczania VAT z osobami wyznaczonymi do rozliczania VAT w jednostkach organizacyjnych Gminy Żarnów,
- znajomość i przestrzeganie obowiązujących przepisów prawa w zakresie prawidłowego wykonywania obowiązków służbowych, w szczególności „Zasad centralizacji rozliczeń podatku od towarów i usług w Gminie Żarnów i jej jednostkach organizacyjnych”, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o finansach publicznych oraz ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych,
- ponoszenie pełnej odpowiedzialności służbowej za wszelkie błędy i uchybienia oraz niedotrzymanie terminów, związanych z wykonywaniem powierzonych w/w zakresie czynności obowiązków.
W zakresie opłat:
- przygotowywanie projektów uchwał z zakresu ustalania wysokości, opłaty targowej oraz opłat za wodę i odprowadzenie ścieków,
- przygotowywanie umów na dostarczenie wody oraz odbiór ścieków - prowadzenie ich ewidencji,
- ewidencjonowanie odczytów wodomierzy i ustalanie opłat za wodę i odprowadzanie ścieków zgodnie z podjętymi uchwałami Rady Miejskiej – wystawianie faktur w/w zakresie,
- prowadzenie ewidencji analitycznej, rozliczeń i egzekucji opłat za wodę i odprowadzenie ścieków zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz przyjętymi wewnętrznymi zasadami postępowania z dłużnikami zalegającymi z zapłatą za dostarczenie wody i odprowadzenie ścieków,
- przygotowywanie umów najmu lokali użytkowych, dzierżaw nieruchomości oraz ich części stanowiących mienie komunalne, prowadzenie ich ewidencji oraz wystawianie faktur w/w zakresie,
- prowadzenie ewidencji analitycznej, rozliczeń i egzekucji opłat z w/w umów zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz uzgadnianie (potwierdzanie) na koniec roku sald wzajemnych rozrachunków,
- prowadzenie ewidencji analitycznej, rozliczeń i egzekucji w zakresie opłaty eksploatacyjnej zgodnie z obowiązującymi przepisami.
- prowadzenie ewidencji oraz pełnej dokumentacji dotyczącej podań w sprawach ulg i umorzeń należności cywilno - prawnych, zgodnie z obowiązującymi przepisami i podjętymi uchwałami Rady Miejskiej,
- uzgadnianie z pracownikiem prowadzącym księgowość syntetyczną danych do sprawozdań Rb-27S o dochodach budżetowych w oparciu o prowadzoną ewidencję szczegółową: należności (przypisów i odpisów), dochodów otrzymanych i wykonanych, należności pozostałych do zapłaty, zaległości i nadpłat.
- sporządzanie miesięcznych, kwartalnych i rocznych sprawozdań oraz innych informacji wynikających z w/w zakresu czynności,
- przestrzeganie instrukcji kontroli i obiegu dokumentów oraz przyjętych zasad polityki rachunkowości i zakładowego planu kont.
- udzielanie wyjaśnień w ramach skarg i wniosków wpływających do urzędu miasta i gminy, a wynikających z zakresu czynności na zajmowanym stanowisku,
- przechowywanie akt i archiwizacja dokumentów wytworzonych na stanowisku pracy.
